Die Lohnabrechnung gehört zu den komplexesten Aufgaben in einem Schweizer KMU. Von AHV-Beiträgen über Quellensteuern bis hin zum Lohnausweis — die Anforderungen sind vielfältig und ändern sich regelmässig. Dieser Leitfaden gibt Ihnen einen umfassenden Überblick.
Gesetzliche Grundlagen der Lohnabrechnung
Die Lohnabrechnung in der Schweiz unterliegt verschiedenen gesetzlichen Vorgaben. Jeder Arbeitgeber ist verpflichtet, die Sozialversicherungsbeiträge korrekt abzurechnen und abzuführen.
Die wichtigsten Sozialversicherungen im Überblick:
AHV / IV / EO
Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen je 5.3% des Bruttolohns. Der AHV-Mindestlohn für die Beitragspflicht liegt bei CHF 2'300 pro Jahr.
ALV
Die Arbeitslosenversicherung beträgt 2.2% (je 1.1% AG/AN) auf Löhne bis CHF 148'200. Darüber gilt ein Solidaritätsbeitrag von 1%.
BVG
Die berufliche Vorsorge ist ab einem Jahreslohn von CHF 22'050 obligatorisch. Die Beiträge sind altersabhängig und steigen mit dem Alter.
UVG
Die Berufsunfallversicherung (BUV) zahlt der Arbeitgeber. Die Nichtberufsunfallversicherung (NBUV) kann dem Arbeitnehmer belastet werden.
Kinderzulagen und Familienzulagen
Jeder Kanton regelt die Familienzulagen unterschiedlich. Die Mindestbeiträge gemäss Bundesgesetz betragen CHF 200 pro Kind (Kinderzulage) und CHF 250 (Ausbildungszulage).
Als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, die Familienzulagen über die Lohnabrechnung auszuzahlen und bei der zuständigen Familienausgleichskasse abzurechnen.
Wichtig für 2026
Die AHV/IV/EO-Beiträge bleiben 2026 stabil bei 10.6% (je 5.3% AG/AN). Prüfen Sie jedoch die BVG-Grenzbeträge, da diese jährlich angepasst werden können.
Der monatliche Lohnprozess
Ein strukturierter monatlicher Lohnprozess verhindert Fehler und spart Zeit. Hier die wichtigsten Schritte:
Stammdaten prüfen
Überprüfen Sie Ein- und Austritte, Lohnanpassungen und geänderte persönliche Daten (Zivilstand, Kinderzulagen etc.).
Variable Lohnbestandteile erfassen
Erfassen Sie Überstunden, Spesen, Boni, Provisionen und weitere variable Bestandteile.
Abwesenheiten verrechnen
Berücksichtigen Sie Krankheit, Unfall, Militärdienst, Mutterschaft und unbezahlten Urlaub.
Lohn berechnen und kontrollieren
Prüfen Sie die berechneten Brutto- und Nettolöhne auf Plausibilität. Achten Sie besonders auf die Abzüge.
Auszahlung und Dokumentation
Überweisen Sie die Löhne und stellen Sie die Lohnabrechnungen den Mitarbeitenden zur Verfügung.
Mit einer guten Lohnsoftware lassen sich viele dieser Schritte automatisieren, was den monatlichen Aufwand erheblich reduziert.
Jahresabschluss und Lohnausweis
Am Ende jedes Jahres müssen Sie für alle Mitarbeitenden einen Lohnausweis erstellen. Dieser ist für die Steuererklärung der Mitarbeitenden unverzichtbar.
Der Lohnausweis muss folgende Informationen enthalten:
- Bruttolohn inkl. aller Zulagen und Boni
- Sozialversicherungsabzüge (AHV, IV, EO, ALV, NBU, BVG)
- Spesen und Geschäftsfahrzeug-Nutzung
- Weitere geldwerte Leistungen
Praxis-Tipp
Erstellen Sie die Lohnausweise nicht erst im März, sondern bereits im Januar. So haben Ihre Mitarbeitenden die Unterlagen rechtzeitig für ihre Steuererklärung und Sie vermeiden Stressspitzen.
Quellensteuer korrekt abrechnen
Ausländische Mitarbeitende ohne Niederlassungsbewilligung C unterliegen der Quellensteuer. Die Tarife variieren je nach Kanton, Zivilstand und Konfession.
Als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, die Quellensteuer monatlich vom Lohn abzuziehen und an das zuständige kantonale Steueramt abzuführen. Fehler bei der Quellensteuerabrechnung können zu Nachforderungen und Verzugszinsen führen.
Wie innohive Ihnen hilft
innohive deckt den gesamten Lohnprozess ab — von der Stammdatenverwaltung bis zum Lohnausweis:
- Automatische Berechnung aller Sozialversicherungsabzüge
- Integrierte Quellensteuertarife aller Kantone
- Lohnausweis per Knopfdruck
- Direkte Anbindung an die Zeiterfassung für Überstunden
- Digitale Lohnabrechnungen für Mitarbeitende
So reduzieren Sie den monatlichen Lohnaufwand um bis zu 60% und minimieren das Risiko von Fehlern.
Fazit
Die Lohnabrechnung in der Schweiz ist komplex, aber mit dem richtigen Werkzeug beherrschbar. Eine moderne Lohnsoftware nimmt Ihnen die Berechnungen ab und sorgt dafür, dass Sie immer auf dem neusten Stand sind.
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